L’année 2025 s’annonce comme un tournant décisif pour le secteur de la location meublée en France. La nouvelle loi de finances introduit des changements significatifs qui pourraient redéfinir les stratégies des propriétaires et investisseurs. Entre révisions fiscales, ajustements des régimes d’imposition et nouvelles exigences énergétiques, ces modifications législatives promettent de transformer le paysage locatif.
Quels seront les impacts concrets sur la rentabilité et la gestion des biens meublés ? Les propriétaires devront-ils repenser leur approche pour rester compétitifs ? Découvrez dans cet article ce que ces évolutions impliquent et comment elles pourraient influencer vos décisions patrimoniales à venir.
Réintégration des amortissements : implications pour les biens loués meublés
La réintégration des amortissements dans le calcul de la plus-value pour les biens loués meublés, introduite par la loi de finances 2025, modifie significativement l’imposition lors de la revente. Désormais, les amortissements déduits durant la période de location sont ajoutés au prix d’achat pour déterminer la plus-value imposable. Cela pourrait augmenter l’impôt sur la plus-value à 19% et les prélèvements sociaux à 17,2%.
Cependant, cette mesure ne s’applique pas aux biens transmis par donation ou succession. De plus, si le bien devient une résidence principale avant sa vente, il bénéficie d’une exonération totale de la plus-value. Ces exceptions atténuent l’impact fiscal pour certains propriétaires.
Changements du régime Micro-BIC : nouveaux abattements et implications
La loi Le Meur, effective dès 2025, redéfinit le régime Micro-BIC pour les meublés de tourisme. Les abattements passent à 30% pour les non classés et à 50% pour les classés, avec des plafonds respectifs de 15 000 € et 77 700 €. Ces modifications pourraient pousser certains loueurs à opter pour le régime réel d’imposition, plus avantageux fiscalement grâce aux déductions possibles.
En effet, dépasser ces nouveaux seuils obligerait un passage au régime réel. Pour anticiper ces changements, il est conseillé aux propriétaires de consulter un expert fiscal afin d’optimiser leur stratégie fiscale et éviter une augmentation significative de leur charge fiscale due à la réduction des abattements.
Impact des nouvelles exigences énergétiques sur le marché locatif meublé
Les récentes réglementations en matière de performance énergétique, issues de la loi climat et résilience, imposent des restrictions progressives sur la location de logements classés “G”, “F” et “E”. Dès 2025, les biens notés “G” ne pourront plus être loués. Cette interdiction s’étendra aux logements “F” en 2028 et aux “E” d’ici 2034.
Pour les locations courtes durées, la conformité énergétique devient obligatoire d’ici 2034, exigeant une note minimale de DPE “D”.
Ces mesures incitent les propriétaires à entreprendre des rénovations énergétiques pour maintenir leur compétitivité sur le marché. Des aides financières comme MaPrimeRénov’ sont disponibles pour alléger le coût des travaux nécessaires à cette mise en conformité.
Suppression de l’avantage fiscal OGA et modifications TVA
La suppression de l’avantage fiscal pour les adhérents à un organisme de gestion agréé (OGA) en 2025 marque un tournant pour les propriétaires en LMNP. Jusqu’alors, ces derniers bénéficiaient d’une réduction d’impôt sur leurs frais de comptabilité. Désormais, ces frais seront uniquement déductibles des revenus locatifs, ce qui pourrait inciter certains à revoir leur gestion comptable.
Parallèlement, les nouvelles règles concernant la TVA sur les locations courtes durées imposent une vigilance accrue. Les loueurs doivent éviter certaines prestations pour ne pas être assujettis à la TVA, surtout avec le seuil de franchise abaissé à 25 000 €.
Ces changements nécessitent une réévaluation stratégique des propriétaires pour optimiser leur rentabilité fiscale et patrimoniale.
