Alerte : à partir du 1er septembre 2025, un changement technique mais concret peut modifier l’aspect de votre bulletin de paie sans alourdir votre impôt. Le taux de prélèvement à la source appliqué aux couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune devient par défaut individualisé (un taux distinct pour chaque conjoint) au lieu d’un taux commun pour le foyer.
Il ne s’agit pas d’une individualisation de l’impôt annuel,le montant total dû par le foyer reste identique — mais d’une redistribution du paiement mensuel entre les membres du couple. Voici tout ce qu’il faut savoir : qui est concerné, quand le changement sera visible, comment agir et quels effets attendre.
Le changement clé — ce qui change exactement
À compter du 1er septembre 2025, la DGFiP applique par défaut un taux de prélèvement à la source individualisé aux conjoints mariés ou pacsés soumis à imposition commune : chaque membre du couple se voit assigner un taux calculé à son nom plutôt qu’un taux unique pour le foyer.
La mise à jour annuelle des taux se fonde sur la déclaration de printemps 2025 (revenus 2024). Il est important de distinguer la « individualisation du taux » (répartition mensuelle des prélèvements) de l’« individualisation de l’impôt » (montant fiscal annuel) : seul le premier est modifié.
Qui est concerné
La mesure vise tous les couples mariés ou pacsés soumis à imposition commune — tant les couples déjà unis que les nouveaux couples (ces derniers auront le taux individualisé par défaut sauf s’ils choisissent autrement lors de la déclaration du printemps).
Par analogie, elle peut s’appliquer dans les foyers comportant un enfant majeur travaillant, le taux pouvant être individualisé par personne. Les communications publiques évoquent environ 10 millions de couples concernés par la bascule en septembre 2025.
Calendrier pratique : quand vous verrez le changement
La date officielle d’entrée en vigueur est le 1er septembre 2025, la mise à jour s’appuyant sur la déclaration de printemps 2025 déclarant les revenus 2024. Dans les faits, la visibilité sur la paie dépend des employeurs et organismes : certains peuvent appliquer le nouveau taux dès le bulletin versé fin août ; la plupart le feront visible sur la paie versée fin septembre.
Les pensions peuvent être ajustées au cours de septembre et certains acomptes sont versés mi-septembre. Rappel du calendrier fiscal lié au prélèvement à la source : avance sur crédits et réductions mi-janvier pour environ 10 millions de foyers, déclaration au printemps, versements/remboursements fin juillet pour ~10 millions de foyers, avis d’impôt en août et paiement du solde à partir du 25 septembre.
Modalités pour conserver ou modifier le choix
Si vous souhaitez conserver un taux commun pour le foyer (taux « foyer »), vous devez le demander dans votre espace personnel sur impots.gouv.fr, rubrique « Gérer mon prélèvement à la source ». Si vous n’avez pas choisi avant le 1er septembre, le taux individualisé peut s’appliquer pour le mois concerné mais vous pouvez modifier le choix pour les mois suivants via le même service en ligne.
En cas de changement important de revenus (perte d’emploi, forte baisse), utilisez la fonction « Actualiser » pour estimer vos revenus 2025 : si l’estimation entraîne une baisse du prélèvement mensuel supérieure à 5 %, l’administration appliquera le taux estimé jusqu’au 31 décembre 2025. En cas de baisse durable, il faudra renouveler l’opération en fin d’année.
Effets pratiques pour les contribuables
Le montant annuel d’impôt du foyer ne change pas : il reste calculé sur les revenus du couple et le quotient familial. Ce qui change, c’est la répartition mensuelle des prélèvements. Si les revenus des deux conjoints sont proches, la réforme sera quasi invisible sur les bulletins de salaire. Si les revenus diffèrent notablement, le conjoint qui gagne moins verra sa retenue mensuelle diminuer tandis que le conjoint le mieux rémunéré verra sa retenue augmenter ; le total mensuel prélevé au foyer demeure identique.
L’objectif affiché par la ministre déléguée aux Comptes publics, Amélie de Montchalin, est de « permettre aux femmes de payer l’impôt à la juste part de leur contribution aux revenus du foyer », la mesure étant présentée comme égalitaire et visant à mieux prendre en compte la contribution fiscale des femmes.
Exemple chiffré (simulation DGFiP)
Pour illustrer : un couple sans enfant a un impôt total 2025 (sur revenus 2024) de 3 411 € au titre de l’année. Avec un taux « foyer » de 5,7 %, les prélèvements mensuels sont répartis à raison de 114 € pour le conjoint A et 171 € pour le conjoint B, soit 285 € par mois.
La DGFiP simule des taux individualisés de 7,5 % pour le conjoint gagnant plus (225 €/mois) et 3 % pour le conjoint gagnant moins (60 €/mois) : le total mensuel reste 285 €. L’exemple illustre la redistribution mensuelle sans modification du montant annuel.
Contexte historique et chiffres
L’individualisation du taux était déjà possible de façon facultative depuis l’entrée en vigueur du prélèvement à la source en 2019, mais peu de foyers en avaient fait la demande : sur 40,7 millions de foyers fiscaux, seuls 6 millions avaient opté pour un taux individualisé selon le rapport de la Cour des comptes (2021).
La mesure de 2025 rend donc l’option majoritaire par défaut pour les couples soumis à imposition commune.
Communication officielle et enjeux politiques
La DGFiP a publié les procédures et renvoie au service en ligne « Gérer mon prélèvement à la source ». Le gouvernement présente la mesure comme visant l’égalité fiscale au sein du couple et la meilleure prise en compte de la contribution des personnes qui perçoivent moins de revenus, un argument mis en avant par la ministre déléguée aux Comptes publics.
Les journalistes doivent veiller à ne pas confondre individualisation du taux et individualisation de l’impôt.
Conseils pratiques pour les lecteurs
Vérifiez dès maintenant votre espace personnel sur impots.gouv.fr pour savoir quel taux sera appliqué à partir de septembre. Si vous souhaitez conserver le taux foyer, sélectionnez cette option avant l’application par défaut. Si vos revenus ont fortement diminué, estimez vos revenus 2025 via l’outil « Actualiser » : une baisse de prélèvement mensuel supérieure à 5 % entraînera l’application temporaire du taux estimé jusqu’au 31/12/2025.
Anticipez la lecture de votre bulletin de paie fin août/fin septembre et préparez des explications à fournir à votre employeur en cas de questions.
Sources et vérification
Les éléments de cet article reposent sur les communications de la DGFiP, des articles de presse et le rapport de la Cour des comptes (2021) pour les chiffres historiques. Les simulations et exemples chiffrés proviennent des documents transmis par la DGFiP.
Avant publication, vérifiez les montants spécifiques dans votre espace personnel et, pour toute citation administrative ou statistique, confirmez auprès des sources primaires (DGFiP, communiqué ministériel, avis d’impôt).
